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德国VAT
2018年各国VAT调整盘点
发表于 2018-10-22
文章导读:最近几个月,VAT(Value Added Tax,增值税)时常被推上风口浪尖,尤其是欧美地区的各国政府纷纷出台官方政策和条例。本文将为跨境电商卖家盘点2018年各国的的VAT调整。 英国无协议脱...

最近几个月,VAT(Value Added Tax,增值税)时常被推上风口浪尖,尤其是欧美地区的各国政府纷纷出台官方政策和条例。本文将为跨境电商卖家盘点2018年各国的的VAT调整。

英国——无协议脱欧文件

英国政府在8月23日发布了一系列文件。文件显示,如果没有达成协议,英国脱欧后只采取一种方式——在英国与欧盟之间进行跨境贸易。文件面向公众说明了无协议脱欧后所需要做的准备。英国政府强调,无协议脱欧文件只是一个应急预案,他们预计不会发生这种情况。

无协议脱欧文件中包含了英国和欧盟成员国之间 VAT政策和贸易政策的调整。关于英国企业从欧盟进口货物的问题有以下几个要点:

如果英国在没有达成协议的情况下退出欧盟,英国政府将推迟对带入英国的货物征收进口增值税。这意味着,向英国进口货物的英国增值税注册企业将能够在退税时核算进口增值税,而不是在货物抵达英国边境之日或之后不久支付进口增值税。这既适用于来自欧盟的进口,也适用于来自非欧盟国家的进口。而价值低于15英镑的包裹将不纳入税收范围。

文件说明,如果英国没有达成协议就脱欧,那么海外包裹进入英国也需要缴纳增值税 (除非根据英国国内规定,这些货物已经免征增值税,例如零级儿童服装)。如果包裹的价值高于135英镑,海外卖家则可以通过一个技术解决方案进行离岸在线VAT汇款。海外卖家将通过注册英国税务海关总署(HM Revenue & Customs, HMRC)的数字服务,然后缴纳增值税。该渠道主要为海外企业提供在线注册、会计和支付服务。

波兰——增值税申报表将被取代?

日前,波兰财政部证实他们正在制定一项关于“终结增值税申报表(VAT returns)”的法案。据悉,波兰企业必须每月向税务机关进行申报,而统一的控制文件JPK_VDEK可能会代替税务申报表作为标准审计文件。这些文件中包含了增值税的相关信息以及纳税人关于增值税核算、缴纳等方面的要求。因此,纳税卖家无需再向官方提交包含相同数据的文件。这些信息可以通过波兰政府的网站以XML的格式提交。预计在2019年年底前,JPK_VDEK将会正式取代税务申报表和JPK_VAT。

俄罗斯——增值税率上调

俄罗斯国家杜马目前已经通过了增值税税率提升至20%的提案。而目前俄罗斯的增值税标准税率是18%。最新增值税税率将于2019年1月1日起生效。但食品、儿童服装、药品和报刊等商品的增值税率将降低10%的决议仍然不变。俄罗斯政府表示希望通过提高增值税税率增加6000亿卢布(约96亿美元)的收入。

德国——电商平台将承担增值税责任

目前,德国内阁已经批准了在线零售平台承担次级增值税责任的法案。该法案的目的是防止第三方卖家未增值税申报,借此逃税。这意味着亚马逊、eBay等主流电商平台将承担起监督卖家缴纳增值税的责任。

根据财政部出台的另一法案则要求这些平台追踪并收集第三方卖家向德消费者所销售商品的信息,并反馈给德国税务部门。除非平台满足信息收集的要求或所有入驻卖家都符合标准,否者将为每笔未缴税款承担责任。

美国——南达科他州将于秋季开始征收电商州销售税

9月12日,美国南达科他州的特别立法会议通过并签署了征收州外电商卖家销售增值税的法案。会议上,州长Dennis Daugaard的这份提案以绝大多数赞成票通过,据悉,该法案将于11月1日起生效。此外,会议还通过了要求eBay等平台代收卖家增值说的法案。

据悉南达科他州每年因电商销售税约损失5000万美元,而州政府表示将把税款收益归还给纳税人。

卖家们该如何应对

对于跨境电商卖家而言,这些政策变化带来的难题不仅是税率的变化或监管的严格,而是需要卖家根据各国家地区的要求作出相应的税务事宜调整。

如果卖家在波兰注册了增值税,那么则需要将原本的Excel交易文件变更成波兰税务局要求的SAF-T XML文件。同时,俄罗斯站点的卖家需要提前规划和调整ERP(Enterprise Resource Planning,企业资源计划)系统,并确保按时缴纳增值税。总体而言,欧美地区目前正在收紧增值税政策,并加大了监管和惩处力度,跨境电商卖家或许该谨慎处理这一问题。

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