德国VAT
正规靠谱的德国VAT代理
发表于 2018-09-20
文章导读:德国税局在亚马逊掀起的查税风波,促使很多欧洲站卖家开始主动注册德国VAT。 但最近不少跨境电商号和税务代理都在传说一个造成德国站卖家恐慌的事FBA专线德国VAT税号在德国清关限...
德国税局在亚马逊掀起的查税风波,促使很多欧洲站卖家开始主动注册德国VAT
 
但最近不少跨境电商号和税务代理都在传说一个造成德国站卖家恐慌的事——FBA专线德国VAT税号在德国清关限制一年8次!!!
 
其实这是个谣言
我们德国的税务所从未收到过此类通知,可为什么最近这个谣言遭疯传被当真?
 
针对这个问题,我们也咨询了德国海关沟和一些德国清关的公司,明确了从海关和清关公司的角度,无论清关申请人是否是离岸税号,都是不存在这个所谓“一年只能清关8次”的限制。
 
当然了,离岸税号清关模式在德国海关目前看来,确实是有一定清关难度,而至于“一年只能清关8次”这种说法是从哪里传出来的?又是出于什么目的去传播?你们自行解读….
 
德国VAT税务
德国标准税率19% ,没有小额税率选择(flat rate 只有英国有)。
 
Ps:德国虽然也有7%低税率,但是这个低税率适用的产品仅有书籍、报纸、食品和农产品。
 
在德国,每个月需要向税局进行一次月度VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税),即便没有销售额,也需要每月定期做税务申报(零申报)。
 
实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT
 
在缴纳VAT时,如果卖家在进口时有缴纳VAT,则主要有以下两种情况:
 
当销售VAT>进口VAT时,卖家需补缴抵扣多出的销售税;
 
当销售VAT<进口VAT时,卖家将获得退税。
 
也就是说,如果卖家发往德国的货物销项少于进项,德国税务局会给卖家退税,但退税的时候,税局会在卖家仓库进行确认,看是否真的有那么多库存。有时候会有卖家故意将销售项报低,但这种操作风险极大,建议还是老实申报,不要因小失大。
 
如何计算实际缴纳税金
之前有提到过,卖家实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT,那有应该如何计算销售增值税呢?
 
1)如何计算销售VAT
 
德国的增值税税率为19%,德国销售VAT的计算公式为:销售额*0.19/(1+0.19)
 
比如说,一件衣服的售价(含税)为30€,那么要缴纳的销售VAT就是:30*0.19/(1+0.19)≈4.79€
 
2)如何计算进口VAT
 
德国的进口税包括duty(关税,德文:Zölle)和VAT(进口增值税,德文:Einfuhrumsatzsteuer)两个部分,它们的起征点和征收方式根据物品入境的方式和货值各有不同。
 
对跨境卖家来说,境物品基本都属于货物,对于入境货物,德国海关是这样规定的:
 
1.申报货值不超过22欧元的,免征duty和VAT,但烟草、酒类、咖啡和香水除外,这些商品超过规定数量要额外征收消费税。
 
2.申报货值超过22欧元但是低于150欧元的,免征duty,但是需要征收VAT,VAT计算方式是VAT=(申报货值+头程运费+本地运费)*19%。
 
Ps:其中头程运费是指货物抵达德国之前所有的运费之和,本地运费是指货物在抵达德国后,在德国境内的到最终收货地址的所有运费,包括卸货费,处理费,卡车费等。
 
3.申报货值超过150欧元的,征收duty和VAT,计算方法为:duty=(申报货值+头程运费)*关税税率,VAT=(货物价值+头程运费+关税+本地运费)*19%。
 
德国对于征收增值税的态度是欧洲所有国家中最严厉的,只要你用了他们德国的海外仓或FBA仓就算卖了1 欧元,也要如实申报,不能做零申报,纳税少一分不行,多一分随便。
 
所以,对于经营德国站的卖家,建议都如实用自己的税号清关,这样进口VAT可以用于抵扣税费,减轻运营成本的压力。当然了,找正规靠谱的德国税务代理和清关公司也是非常关键!
 
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