德国VAT
欧洲亚马逊VAT税号是怎么计算税务的?
发表于 2018-09-09
文章导读:英国:20% 德国:19% 法国:20% 西班牙:21% 意大利:22% 第三,VAT该怎么计算? IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20%(这是商家可以退回) IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率 销售税...
英国:20% 德国:19% 法国:20% 西班牙:21% 意大利:22%
第三,VAT该怎么计算?
IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20%(这是商家可以退回)
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
销售税VAT= 市场销售价格 / 6(上缴的VAT,实为市场售价的1/6)
 
根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国 FBA 发货,只要不超过临界值,
都可以用英国 VAT 申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元。法国和西班
牙,意大利不超过 35,000 欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要
在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,
然后进行销售,也可以用英国 VAT 申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过 35,000 欧元是可以一起在英国申报的。
 
欧洲亚马逊VAT税号是怎么计算税务的?
一、VAT是按季度申报的
 
在英国,每个VAT税号无需年审,但每个季度需要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季度 VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税)。即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报。
 
需要提醒一下的是,上文所讲的“季度‘并不是按照自然季度来计算,而是与卖家的VAT自注册时间有关,即从自注册当日算起,三个月一次,当在第四个月时,卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。
二、VAT的计算方法
 
1.英国的VAT税率有以下三种:
1)20% 的标准税率(适用绝大多数商品和服务)
2)5% 的低税率(适用家庭用电、汽油等)
3)0% 的税率(适用于极个别情况)
不同类别的产品收取的税率是不同的,但对于Amazon英国站的中国卖家来说,绝大多数类别的商品都是按照20%的税率来计算的。
知道了税率后,卖家会比较关心,那我到底需要缴纳多少VAT(增值税)?再往下看,有计算公式。
1)进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值+头程运费 +进口关税)*VAT费率(20%)
进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同)
2)销售增值税(SALES VAT)=最终销售价格/ 6
*最终销售价格:是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
3)实际缴纳VAT(增值税)=销售增值税(SALES VAT)-进口增值税(IMPORT VAT)
三、举例说明:
 
某款鞋子发到英国,数量200双,申报价值 20 英镑/双。那么,这批鞋子的总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,鞋子税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少 VAT(增值税)?
解:
1)进口VAT计算:
关税=申报货值 X商品税率
=4000*10%
=400英镑
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%
=(4000+500+400)X 20%
=980英镑
*申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。
2)销售VAT计算:
假如这批鞋子在当季线上销售,最终销售价格为100英镑/双,实际销售可能会出现以下几个情况:
1)鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。
2)鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑
3)鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。
4)如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。
总得来说,当你的进口VAT大于销售VAT时,你将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。

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